留學生報稅指南：F1／OPT報稅身份判定與8843表

快速回答： F-1 學生在美前 5 個日曆年通常被視為非居民外國人（Nonresident Alien），用 1040-NR 報稅；即使零收入，每年也必須交 Form 8843。中國學生依中美稅收協定第 21 條另有 $5,000 免稅額。不要用 TurboTax（它是給居民用的）。

身份判定

• F-1 前 5 個日曆年：豁免個人（Exempt Individual），不計實質居留天數 → 非居民。
• 第 6 年起：按實質居留測試（Substantial Presence Test）判定，多為居民。
• OPT 期間仍是 F-1 身份，5 年規則照算。

要交的表

• Form 8843：所有 F-1 學生每年必交（即使無收入），附在稅表後或單獨寄。
• 1040-NR：有美國來源收入者（校內打工、OPT 工資、獎學金應稅部分）。
• 中美協定 $5,000 學生免稅額：在 1040-NR 上申報。
• FICA 免稅：非居民 F-1 前 5 年免 Social Security/Medicare 稅；若被誤扣可申請退還。

時間（每年）

• 報稅季：1–4 月，截止日通常為 4 月 15 日。
• 8843 截止日同為 4 月 15 日（2026 年報 2025 稅務年度）。

常見錯誤

• 用 TurboTax 報成居民稅——退稅／欠稅全錯，還可能影響未來身份。
• 零收入就不交 8843——違規，會被 IRS 記一筆。
• OPT 收入不報稅：雇主 W-2 上的收入都要申報。
• 第 6 年還按非居民報：身份變了，表格也要變。

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最後更新：2026年10月｜資料來源：IRS 非居民外國人報稅官方說明、中美稅收協定
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